Rekonsiliasi CKPN Excel + Skenario ECL: PD, LGD & EAD

Rekonsiliasi CKPN Excel membantu membandingkan model Expected Credit Loss dengan allowance yang dilaporkan, menelusuri movement periode, dan mendokumentasikan assumption serta reconciling item yang masih membutuhkan review.

Artikel ini tidak membahas cara menghitung CKPN dari nol. Fokusnya adalah scenario analysis, reconciliation, dan model governance.

Download ECL Scenario & CKPN Reconciliation Workbook

Apa Bedanya dengan Template Perhitungan CKPN?

Template CKPN dasar berfokus pada perhitungan ECL.

Workbook ini berfokus pada pertanyaan lanjutan:

Apakah model ECL dapat direkonsiliasi dengan closing allowance, assumption berasal dari mana, dan apa yang masih memerlukan review?

Untuk perhitungan dasar, gunakan Template Excel Perhitungan CKPN.

Struktur Workbook

Workflow:

Portfolio + Segmentation + Assumptions + Scenario → ECL → Reconciliation → Review Log → Dashboard.

Apa Itu PD, LGD, dan EAD?

Dalam simplified analytical model:

ECL = EAD × PD × LGD

di mana:

EAD adalah exposure yang digunakan dalam model;
PD adalah probability of default assumption;
LGD adalah loss given default assumption.

Angka PD, LGD, dan EAD pada workbook merupakan user input, bukan regulatory default.

Bagaimana Scenario-Weighted ECL Digunakan?

Workbook menyediakan Base, Upside, dan Downside Scenario.

Scenario weight harus berjumlah 100%, kemudian scenario-adjusted result dapat digunakan untuk membentuk weighted ECL.

Scenario weighting bukan pengganti methodological review.

Apa Itu CKPN Roll-Forward?

Roll-forward membantu menjelaskan perubahan allowance dari periode awal ke akhir.

Struktur sederhananya dapat mencakup:

Opening Allowance + ECL Charge − Reversal − Write-off + Other Adjustment = Closing Allowance

Kenapa Model ECL dan Reported Allowance Bisa Berbeda?

Jika model closing dan reported closing tidak sama, workbook tidak menyembunyikan perbedaan tersebut.

Pada sample revisi:

Model ECL sekitar Rp38,40 juta sedangkan reported closing allowance sekitar Rp40,40 juta.

Perbedaannya Rp2 juta dan statusnya REVIEW DIFFERENCE.

Reconciling item tersebut sekarang tercatat secara eksplisit dengan description, source, owner, reviewer, dan status—bukan tersembunyi di dalam formula.

Kenapa Source Documentation Penting?

Assumption seperti PD atau LGD seharusnya memiliki:

source;
source date;
owner;
reviewer;
version;
notes.

Ini membuat model lebih mudah direview dan diperbarui.

Dashboard yang Berguna untuk Governance

Dashboard dapat menampilkan:

total exposure;
model ECL;
ECL rate;
ECL by segment;
ECL by scenario;
reported closing allowance;
reconciliation difference;
unreviewed assumptions.

Penting: Workbook Bukan Penentu Compliance

Workbook ini merupakan working paper dan analytical aid.

Segmentation, staging, PD, LGD, EAD, scenario, forward-looking assumptions, source data, dan accounting treatment membutuhkan qualified accounting/model review.

Jangan menggunakan angka sample sebagai default perusahaan.

Download Rekonsiliasi CKPN & ECL Excel

Download ECL Scenario & CKPN Reconciliation Workbook

Pertanyaan yang Sering Diajukan

Apa beda model ECL dan reported allowance?

Model ECL adalah hasil model berdasarkan assumptions yang digunakan, sedangkan reported allowance adalah saldo yang dilaporkan. Keduanya perlu direkonsiliasi jika berbeda.

Apakah scenario weight harus 100%?

Pada workbook ini, total weight divalidasi agar berjumlah 100%.

Apakah template otomatis sesuai PSAK/IFRS?

Tidak. Workbook adalah working paper dan seluruh methodology serta assumptions perlu qualified review.